本期焦點眾議小編想和諸位看官從“中國慈善第一人”、全國政協(xié)委員、福耀集團董事長、“中國玻璃大王”曹德旺說起。

   近日，曹德旺接受第一財經(jīng)專訪的一段視頻在網(wǎng)絡(luò)上廣為傳播。他在采訪中細數(shù)了中美制造業(yè)的成本差異，“在美國，能源、電價是中國的一半，天然氣只有中國的1/5，藍領(lǐng)工資價格是中國的8倍，白領(lǐng)工資價格是中國的2倍多?！?/P>

    在企業(yè)稅負方面，曹德旺坦言，“美國沒有增值稅，只有所得稅40%，你賺到錢，繳納所得稅35%，再加地方稅、保險費其他的這些5個百分點就是40%，中國制造業(yè)的綜合稅負比美國高35%，我們比較了國際上，全球最高的在這里(中國)?！?/P>

    曹德旺的一席話觸動了中國民營企業(yè)的痛點，是高稅負逼走了以曹德旺為代表的中國民營企業(yè)嗎?

    剛剛閉幕的中央經(jīng)濟工作會議在確定明年的重點工作時，將“著力振興實體經(jīng)濟”列為2017年重點工作之一。而特朗普當選美國總統(tǒng)后，決心要把美國重新打造成“世界工廠”，以低稅收和優(yōu)惠政策吸引制造業(yè)回歸。曾經(jīng)讓中國引以為傲的“制造大國”的前景正面臨嚴峻挑戰(zhàn)。

    按照曹德旺所說，中國除了勞動力價格低于美國，已無其他優(yōu)勢。

    曹德旺“跑”了，福耀玻璃投資6億美元在美國俄亥俄州建設(shè)了全球最大的汽車玻璃單體工廠;“江南化纖”投資4500萬美元在美國南卡羅萊納州辦廠;山東太陽紙業(yè)將投資超過10億美元在美國阿肯色州建廠……

    今天小編和大家一起來看看中國企業(yè)的稅負到底重不重?營改增能為企業(yè)減負嗎？到底怎樣才能留住民企老板們那顆要走的心?

中國稅負重不重?

    中國現(xiàn)在的民營企業(yè)產(chǎn)值已經(jīng)占到GDP的60%以及稅收的一半以上，占就業(yè)比例達到80%，可以說是中國經(jīng)濟的中流砥柱。今年上半年，天津財經(jīng)大學李煒光教授率領(lǐng)課題組對民營企業(yè)家稅費負擔進行了調(diào)研。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，87%的企業(yè)家認為稅收負擔很重和較重，死亡稅率問題值得重視。

   【李煒光】：我國企業(yè)的實際稅費負擔率應該在接近40%的水平上。40%或30%的稅負對企業(yè)意味著什么呢?意味著死亡，或可以叫“死亡稅率”。因為在我國，除新興行業(yè)以及金融等領(lǐng)域外，大部分企業(yè)的利潤率都不到10%，30%~40%的稅費負擔足可以導致大多數(shù)東部沿海加工業(yè)企業(yè)處于困境之中，甚至虧損倒閉。

   如果用世界銀行世界發(fā)展指標中的“總稅率”指標來衡量我國企業(yè)所承擔的稅負(總稅率是指企業(yè)的稅費和強制繳費占商業(yè)利潤的比例)，2013年，我國企業(yè)總稅率為68.7 %，不僅明顯高于發(fā)達國家，也顯著高于發(fā)展中國家泰國和南非，僅略低于巴西。這之后的2014年和2015年，中國繼續(xù)維持在68.5%和67.8%的高水平上。在如此重的稅收下，中國的制造業(yè)企業(yè)活著已經(jīng)不容易，談何創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型?

   【中央黨校教授周天勇】：中國自身非常大的問題就是宏觀稅負率太高，1995年宏觀稅負率只有16.5%，2000年也只有21%，2005年26%，2010年一下子干到36%了，2015宏觀稅負率36.9%將近37%了。中國制造業(yè)“內(nèi)有死亡稅率，死亡成本，房地產(chǎn)的夾擊，形勢堪憂”。

   【杭州娃哈哈集團有限公司董事長兼總經(jīng)理宗慶后】：實體經(jīng)濟稅費比較高，各方面成本比較高，利潤率很低也很辛苦，導致生存不下去，很多人不愿意干實體經(jīng)濟。最近我們一天到晚說降低稅費改革，我們最近也匯總了一下，今年的費跟去年的費(相比)沒有任何下降，而且有的費還增加了，特別是環(huán)保經(jīng)費增加太多。

   【新加坡國立大學東亞所所長鄭永年】：過重的稅賦和社會負擔使得中國企業(yè)的生產(chǎn)成本過高。中國現(xiàn)在只是一個中等收入國家(人均國民所得7800美元)，但生產(chǎn)成本幾乎已經(jīng)趕上發(fā)達經(jīng)濟體(包括人均國民所得5萬多美元的美國)，在一些產(chǎn)業(yè)甚至高于發(fā)達經(jīng)濟體。這種現(xiàn)象繼續(xù)下去，很難促成經(jīng)濟可持續(xù)的發(fā)展。

僅僅是稅率過高這么簡單?

   根據(jù)李煒光教授的調(diào)研，企業(yè)家認為稅負最不合理的首先是征稅程序不規(guī)范，其次是該稅的稅制設(shè)計本身不合理，再次是稅率太高，最后是稅收不容易轉(zhuǎn)嫁。

   【財政部副部長劉昆】：一是企業(yè)認為當前稅費規(guī)則體系比較復雜，制度履行成本比較高;二是行政性收費需要進一步清理，稅收政策需要進一步落地;三是一些優(yōu)惠政策的可達性不是很高，有些政策不能直接讓企業(yè)有比較好的獲得感，還需要對政策做一些調(diào)整;四是“營改增”等改革確實對國家、企業(yè)的管理水平要求比較高，有些企業(yè)因為自身管理沒有跟上，抵扣鏈條又不完整，這種情況下企業(yè)操作比較困難。

   企業(yè)家對稅負的不合理的感受不僅僅是說我交的稅太多，而是更深層次的征收程序和稅制設(shè)計，這表明企業(yè)家多是認為稅收的游戲規(guī)則有問題。除此之外，民營企業(yè)和國有企業(yè)在實際操作中也受到了不公平待遇。

   【企業(yè)家林鵬】：國有企業(yè)和民營企業(yè)存在很大的不平等。國有企業(yè)的最終投資者是代表政府管理國有資產(chǎn)的各級國資委或其他國資管理部門，始終是一個法人，因此在各級國有企業(yè)經(jīng)營活動形成的利潤以及利潤分配，只涉及25%的企業(yè)所得稅;而民營企業(yè)最終的投資人必然是自然人，而他所投資的企業(yè)是法人，因此在民營企業(yè)家投資企業(yè)的經(jīng)營活動中，企業(yè)作為法人實體形成的利潤首先要按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅，而繳納了企業(yè)所得稅以后的利潤無論是自然人企業(yè)家用于再投資還是分配，還需繳納20%的個人所得稅。企業(yè)家最終獲取的利潤實際需要承擔40%的稅負。

營改增能為企業(yè)減負?

    【中央財經(jīng)大學稅務學院教授蔡昌】：營改增從5月1日開始已經(jīng)半年時間了，是1994年分稅制以來最深刻的一次稅制改革，而且這次稅制改革的四個目的是消除重復征稅，減輕企業(yè)稅負，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，完善稅收制度。

   【企業(yè)家林鵬】：增值稅得以成立的前提是可以抵扣，也就是抵扣權(quán)優(yōu)先。只要我真實購進了商品和服務，其中所包含的增值稅就應該予以抵扣。可是我們的增值稅自實施以來，一直是以“增值稅專用發(fā)票”作為抵扣權(quán)前提。也就是說我們只有取得增值稅專用發(fā)票才能抵扣增值稅的進項稅額，可是實際中，我們有很多業(yè)務無法或者難以取得增值稅專用發(fā)票，比如員工工資，因此導致企業(yè)稅負加大。

   【上海財經(jīng)大學中國公共財政研究院副教授安志勇】：實施“營改增”，因為減少了重復征稅，短期內(nèi)確實會減輕企業(yè)負擔。但全面推開“營改增”作為當前推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的一項重要舉措，對其評估的重點不應放在其短期的減稅效應上，而應放在其對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級的影響上。

   即便營改增在數(shù)學計算上有減稅的效果，但是在實際當中很可能因為來自上游的發(fā)票往往不可獲得等原因，使營改增為企業(yè)減負的目標難以完全落實。

如何從稅收角度留住民企?

   【阿里巴巴董事局主席馬云】：今天的小微企業(yè)，很多會成為未來的納稅主體。這些企業(yè)給他們一些陽光就能夠燦爛，對他們的稅收優(yōu)惠應該繼續(xù)擴大。

   【宗慶后】：實體經(jīng)濟對國家貢獻很大，現(xiàn)在應該休養(yǎng)生息一段時間，要少收點稅、取消點費，一個國家沒有實體經(jīng)濟，國家想要富強，我想不可能。

   【中國人民大學重陽金融研究院高級研究員劉戈】：間接稅為主的稅收體制是抑制民間投資的重要因素，直接稅更加符合稅負公平和量能納稅的原則，對于社會財富的再分配和社會保障的滿足具有特殊的調(diào)節(jié)職能作用。直接稅采用累進結(jié)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)利潤和私人所得的多少決定其負擔水平;同時，直接稅累進稅率的采用，政府可以更精準的實現(xiàn)對創(chuàng)業(yè)的鼓勵和對企業(yè)研發(fā)和創(chuàng)新的扶持。

   【鄭永年】：對企業(yè)要減稅，減稅才能擴大企業(yè)的投資動機，而企業(yè)的經(jīng)濟活動的擴大表明稅基的擴大。同時，合理的稅賦水平為企業(yè)家提供不逃稅、不做假的動機。今天中國企業(yè)的社會負擔，也就是“五稅一金”實在太重。和過重的稅賦一樣，過重的社會負擔也促使大企業(yè)作假、逃避社保，甚至在感覺不安全的情況下轉(zhuǎn)移財產(chǎn)。

   【財政部副部長史耀斌】：下一步要完善增值稅改革，現(xiàn)有的4檔增值稅率需要簡并。17%制造業(yè)增值稅稅率雖然高，但同時進項抵扣也較多，因此并不意味著稅負一定高，未來是否降低還需要統(tǒng)籌研究。

第一財經(jīng)評論